商业银行企业信贷分析

当前，美国经济衰退，全球经济不景气，投资和信贷的风险加大，各国都面临着金融危机的巨大压力。我国加入世贸组织后，各类企业面临新的机遇和挑战。银行应如何面对这局面，以避免风险，追求利润最大化，自然是一项重要的研究课题。各国金融危机的教训，尤其是东亚、东南亚金融危机的教训表明，科学合理的信贷决策分析是银行稳健经营的不可缺少的前提条件。

科学的信贷决策分析除了研究企业内在的还贷风险外，还可以通过对企业财务信息的了解，发掘企业的金融需求，为企业创造信贷需求，助力企业扩大经营规模，从而达到双赢，而财务报表分析正是这一切的基础，为了便于商业银行进一步挖掘企业金融需求，更好地开展信贷业务。对此，银联信倾情推出本期专题。

第一章分析了我国商业银行对企业财务报表分析的意义以及分析方法，并对财务指标和传统分析法的局限性作出了阐释。

第二章结合资产负债表，对不同行业资产负债表的特点作出解读，并具体给出了营销建议。

第三章从对企业的利润表的解读，评价企业的经营业绩，分析企业经营中的问题，判断企业的发展趋势。

第四章以实例出发，对企业经营中最重要的现金流量进行分析，衡量企业经营、投资、筹资的现状。

第一章  商业银行视角的企业财务报表分析概述
一、商业银行对企业财务报表分析的作用
（一）培养优良客户群体
（二）为企业提供金融服务的依据
（三）优化资产质量，识别并防范风险
二、我国商业银行对企业财务报表的分析方法
（一）比率分析法
（二）比较分析法
（三）趋势分析法
（四）结构分析法
（五）因素分析法
（六）杜邦财务分析法
（七）沃尔比重评分法
三、财务报表分析指标的局限性
（一）企业偿债能力
（二）企业盈利能力
（三）企业营运能力
（四）企业现金流量指标
四、商业银行财务分析存在的问题及局限性
（一）商业银行财务分析存在的问题
（二）传统财务分析方法的局限性

第二章  商业银行信贷中的资产负债表分析
一、我国商业银行贷款中资产负债表分析的目的
（一）有利因素及潜在风险的识别
（二）债务保障程度
二、我国商业银行贷款中的资产负债表科目分析
（一）货币资金
（二）应收票据
（三）应收账款
（四）存货
（五）长期投资
（六）固定资产
（七）短期借款和长期借款
（八）预付款项
（九）预收账款
（十）应付账款

第三章  商业银行信贷中的利润表分析
一、我国商业银行贷款中利润表分析的目标
（一）评价企业经营业绩
（二）发现企业经营管理中的问题
（三）预测企业发展趋势和收益能力
二、利润表分析
（一）收入分析
（二）费用分析
（三）衡量利润质量
（四）效益分析

第四章  商业银行信贷中的现金流量表分析
一、商业银行对现金流量表分析的必要性
（一）资产负债表的局限性
（二）利润表的局限性
（三）现金流量表的构成
（四）现金流量表的作用
二、现金流量表分析
（一）现金流基本面分析
（二）经营活动的现金流量分析
（三）投资活动产生现金流量分析
（四）筹资活动现金流与经营活动、投资活动现金流之和的适应程度
（五）企业现金流管理现状分析
（六）伊泰煤炭现金流量分析结论